קרן השתלמות: כמה שווה ההטבה במס
בשקלים, לפי השכר שלכם: מה החוק נותן בקרן השתלמות, ומה זה שווה לאורך השנים.
אחרי התשובה אפשר לדייק: ההפקדות, השכר שממנו מפרישים, נקודות הזיכוי והתשואה.
דוגמהזאת דוגמה, עם שכר של 15,000 ₪. נוגעים בשכר למעלה ומקלידים את שלכם.
המס שלא תשלמו בזכות הקרן, ב-6 שנים
כ-29,400 ₪
זה לא הסכום בקרן. זה המס שהיה יורד מהכסף הזה בלי הקרן. בקרן עצמה יהיו בערך 121,600 ₪.
את הרווח בקרן חישבנו בתשואה של 4% בשנה, אחרי דמי ניהול ומעל האינפלציה. זאת הנחה, לא תחזית. הכל בשקלים של היום.
ממה מורכב הסכום
- בהפקדה: מס שלא יורד מחלק המעסיק26,100 ₪
כ-4,340 ₪ בשנה כבר עכשיו: כ-2,700 ₪ מס הכנסה וכ-1,640 ₪ ביטוח לאומי ובריאות, שלא יורדים מ-13,500 ₪ שהמעסיק מפקיד.
- במשיכה: מס שלא יורד מהרווח3,300 ₪
הרווח על 18,000 ₪ שנכנסים לקרן בכל שנה, מכם ומהמעסיק עד התקרה, פטור ממס אם מושכים אחרי 6 שנים. בלי הפטור היו יורדים ממנו 25%: הרווח הוא כ-13,600 ₪.
מדרגת המס השולית שלכם: 20%, לפי מדרגות המס של 2026. חישבנו לפי 2.25 נקודות זיכוי, ואפשר לשנות למעלה.
ואם מפקידים עד המשיכה, בשנים:
מכל 100 ₪ שהמעסיק מפקיד לקרן עד התקרה, כל ה-100 נכנסים לחיסכון. אילו קיבלתם אותם כשכר, היו נשארים לכם בערך 68.
מה אפשר לעשות עם זה
איך עושים · מדריך של 7 צעדיםאיך מורידים דמי ניהולדמי ניהול הם אחוז שהקרן גובה בכל שנה, בקרן השתלמות בדרך כלל רק מהכסף שכבר נצבר. אחרי 6 שנים יהיו בקרן בערך 121,600 ₪, וכל 0.1% בדמי הניהול יהיה אז כ-120 ₪ בשנה. כך בודקים כמה אתם משלמים ומבקשים להוריד.כמה דמי ניהול עולים לאורך השניםבשקלים, בין שני מחירים, גם בקרן השתלמותמה יורד לכם מהברוטומפענח התלוש, כולל ההפקדה לקרןההטבה בשלוש הנחות תשואה
- תשואה נמוכה (2.5%)28,130 ₪
- תשואה בינונית (4%)29,449 ₪
- תשואה גבוהה (5.5%)30,828 ₪
זה אומדן לימודי. ההכנסה נשארת כמו היום, בשקלים של היום, והכסף נשאר בקרן לפחות 6 שנים.
מה לא נכנס למספר
- עליות שכר, וזיכויים חוץ מנקודות הזיכוי.
- מס יסף, המס הנוסף על הכנסה גבוהה מאוד. מי שמשלם/ת אותו מקבל/ת הטבה גדולה יותר.
- שיעור ההפקדה המיוחד של עובדי הוראה.
- משיכה לפני 6 שנים: אז הפקדות המעסיק נחשבות שכר ויורד מהן מס, חוץ מהחריגים של 3 שנים.
מאיפה המספרים
כל הנתונים נבדקו ב-18.10.2026. המדרגות, נקודות הזיכוי ודמי הביטוח הלאומי הם של 2026, מרשות המסים ומהביטוח הלאומי.
תקרת השכר להפקדות לקרן השתלמות (שכירים)
188,544 ₪ בשנה, 15,712 ₪ בחודש
רשות המסים, לוח עזר לשנת 2026, פרק גהפקדת מעסיק פטורה ממס
עד 7.5% מהשכר עד התקרה
פקודת מס הכנסה, סעיף 3(ה)הפקדת עובד שהרווח עליה פטור
עד 2.5% מהשכר עד התקרה
פקודת מס הכנסה, סעיף 9(16א)פטור על הפקדת המעסיק גם מביטוח לאומי ובריאות
לפי המדרגה השולית
משרד האוצר, הכלכלן הראשי, ניתוח הטבת המס בקרן השתלמות, אוקטובר 2025ניכוי לעצמאים
4.5% מההכנסה, עד הכנסה של 293,397 ₪ בשנה
פקודת מס הכנסה, סעיף 17(5א); התקרה: לוח העזר לשנת 2026הפקדה שהרווח עליה פטור (עצמאים)
עד 20,566 ₪ בשנה
פקודת מס הכנסה, סעיף 9(16ב); הסכום: לוח העזר לשנת 2026מתי המשיכה פטורה
אחרי 6 שנים, או 3 שנים בגיל פרישה או להשתלמות
פקודת מס הכנסה, סעיפים 9(16א) ו-9(16ב)מס על רווח שאינו פטור, במשיכה אחרי 6 שנים
25% מהרווח הריאלי
פקודת מס הכנסה, סעיפים 3(ה4), 125ג(ב) ו-91(ב)מועד ההפקדה לעצמאים
עד 31.12 של שנת המס
פקודת מס הכנסה, סעיף 17 (ניכוי בשנה שבה שולם) וסעיף 1 (שנת מס מתחילה ב-1 בינואר)
איך עובדת ההטבה במס בקרן השתלמות
כמה שווה ההטבה בקרן השתלמות לשכיר?
הפקדת המעסיק, עד 7.5% משכר של עד 15,712 ₪ בחודש, פטורה ממס הכנסה, ביטוח לאומי ובריאות. בנוסף, הרווח על הפקדות עד התקרה פטור ממס של 25% אם מושכים אחרי 6 שנים. המחשבון מראה כמה זה בשקלים לפי השכר שלכם.
מה התקרה של קרן השתלמות לעצמאים ב-2026?
עצמאים מנכים עד 4.5% מההכנסה החייבת, על הכנסה של עד 293,397 ₪ בשנה. זה ניכוי של עד 13,203 ₪. הרווח פטור ממס על הפקדות של עד 20,566 ₪ בשנה.
עד מתי עצמאים יכולים להפקיד לשנת המס?
ניכוי נחשב בשנת המס שבה הכסף שולם, ושנת המס מסתיימת ב-31 בדצמבר. הפקדה שנכנסת לקרן בינואר נחשבת לשנה הבאה.
מה קורה אם מושכים לפני 6 שנים?
משיכה לפני 6 שנים, בלי החריגים, חייבת במס. הפקדות המעסיק נחשבות אז שכר, והרווח חייב במס. אחרי 3 שנים מותר למשוך בפטור בגיל פרישה או לכסף שהולך להשתלמות.
איזה כלי תרצו שאבנה עכשיו?
אני קורא כל בקשה, ואת מה שמבקשים הכי הרבה אבנה ראשון.
נבנו בעקבות בקשות קוראים:
כלים שעוד אין, להצבעה:
המספרים והכללים בכלי נבדקו מול המקורות הרשמיים ב־18 באוקטובר 2026.
רוי מסביר מה החוק נותן ומה זה שווה בהנחות שבעמוד. לפני החלטה על הפקדה, קרן או מסלול, אפשר לפנות ליועץ מס או ליועץ פנסיוני מורשה.
רוי מלמד, רוי לא מייעץ. הכלי מחשב אומדן לימודי לפי הנתונים שהזנתם וההנחות שבעמוד. הוא אינו ייעוץ מס, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ השקעות או המלצה על קרן, מסלול או גובה הפקדה, ואינו תחליף לייעוץ המותאם אישית. מושקעים מספקים תוכן חינוכי בלבד, והחלטות פיננסיות הן באחריותכם.