פיצויי פיטורין: איך מחשבים ומה עם המס
הנוסחה פשוטה, אבל השכר והמס לא תמיד
איך מחשבים פיצויי פיטורין
הנוסחה המוכרת: המשכורת האחרונה כפול מספר שנות העבודה אצל אותו מעסיק. החוק נותן לעובד במשכורת חודשית משכורת של חודש לכל שנת עבודה, וחלק משנה מחשבים באופן יחסי. גם עובד שעתי מקבל היום משכורת של חודש לכל שנה.
תוכן עניינים
״משכורת אחרונה״ היא לא כל מספר שמופיע בתלוש האחרון. נכנסים שכר היסוד ותוספות מסוימות, אבל לא כל רכיב. הסכם קיבוצי או שינוי בהיקף המשרה יכולים לשנות את החישוב. אז הנוסחה היא נקודת התחלה, לא התשובה הסופית.
דוגמה: עובדת שהמשכורת האחרונה שלה 12,400 ש״ח עבדה 4 שנים ו־8 חודשים, כלומר 4.667 שנים. 12,400 כפול 4.667 יוצא כ־57,867 ש״ח.
משכורת אחרונה
פיצויים בדוגמה
החישוב הזה מניח עבודה רצופה ומשכורת קבועה. מעבר בין משרות אצל אותו מעסיק, הורדת שכר, חל״ת או רכיבים משתנים יכולים לשנות את החישוב. למשל, אם הורידו לכם את השכר, את התקופה שלפני ההורדה מחשבים לפי השכר הקודם.
איך מחשבים פיצויים לעובד שעתי
לעובד שעתי אין משכורת קבועה, אז לא לוקחים חודש אחד ומכפילים. כשמספר השעות משתנה, לוקחים את ממוצע השעות בחודש לאורך כל תקופת העבודה, ומכפילים אותו בשכר השעה האחרון. בעבודה לפי תוצרת או בעבודה קבלנית, התקנות קובעות ממוצע של השכר ב־12 החודשים שלפני הפיטורים.
דוגמה: עובד ששכר השעה האחרון שלו 52 ש״ח עבד בממוצע 128 שעות בחודש. 52 כפול 128 יוצא 6,656 ש״ח לחודש. אחרי שלוש שנים וחצי, 6,656 כפול 3.5 יוצא 23,296 ש״ח. זה חישוב להמחשה, לא קביעה של זכאות.
מי זכאי לפיצויי פיטורין
זכאי לפיצויים מי שעבד שנה רצופה אצל אותו מעסיק ופוטר. גם פיטורים ממש לפני סוף השנה הראשונה יכולים להיחשב כפיטורים שנועדו לחסוך את הפיצויים, אם המעסיק לא יוכיח אחרת.
לפי החוק עצמו, מתפטר לא זכאי לפיצויים. אבל בגלל חובת הפנסיה, לרוב העובדים יש בקופה כספי פיצויים שהמעסיק הפקיד כל חודש. בדרך כלל הכסף הזה נשאר שלהם גם כשהם מתפטרים (על זה בסעיף 14 בהמשך). ויש מצבים שבהם התפטרות נחשבת לפיטורים, ואז מגיעים הפיצויים המלאים. למשל, כשמתפטרים בגלל:
- מצב בריאותי שלכם או של בן משפחה, כשהנסיבות מצדיקות.
- טיפול בילד בתוך תשעה חודשים מהלידה, וגם באימוץ, פונדקאות או אומנה, בתנאים שבחוק.
- הרעה משמעותית בתנאי העבודה, או נסיבות שבהן אי אפשר לדרוש מכם להמשיך לעבוד.
יש עוד מצבים, כמו מעבר דירה, גיוס לשירות או הגעה לגיל פרישה. לכל אחד מהם תנאים משלו. ״התפטרות בדין מפוטר״ היא מסלול בחוק, לא משהו שחל על כל עזיבה.
פיטורים
- •אחרי שנת עבודה רצופה
- •משכורת של חודש לכל שנה
- •לפי המשכורת האחרונה והוותק
התפטרות
- •פיצויים מלאים רק בנסיבות מוגדרות
- •למשל מצב בריאותי או הרעה בתנאי העבודה
- •כספי הפיצויים בקופה בדרך כלל נשארים שלכם
האם פיצויי פיטורין פטורים ממס ב־2026
הזכות לפיצויים והפטור ממס הם שני דברים נפרדים. אפשר לקבל פיצויים ובכל זאת לשלם מס על חלק מהם.
לפי לוח העזר של רשות המסים ל־2026, תקרת הפטור היא 13,750 ש״ח לכל שנת עבודה. אבל התקרה היא לא הבדיקה היחידה. המעסיק מחשב את הפטור עד הסכום הנמוך מבין שניים:
- התקרה כפול מספר שנות העבודה.
- המשכורת האחרונה כפול 1.5, כפול מספר שנות העבודה.
כך קובעת הנחיה של רשות המסים מ־2018. היא לא חלה על בעל שליטה בחברה או על קרוב שלו, והם פונים לפקיד השומה.
בדוגמה של 4 שנים ו־8 חודשים, החישוב לפי התקרה נותן כ־64,167 ש״ח: 13,750 כפול 4.667. החישוב לפי המשכורת נותן כ־86,800 ש״ח: 12,400 כפול 1.5 כפול 4.667. הנמוך מביניהם הוא כ־64,167 ש״ח, והפיצויים בדוגמה, כ־57,867 ש״ח, נמוכים ממנו. ומה שמחליטים לעשות עם כספי הפיצויים, למשל להשאיר אותם בקופה ברצף קצבה, משפיע גם על המס על הפנסיה בעתיד.
לכל שנת עבודה
מה ההבדל כשיש סעיף 14
סעיף 14 לחוק מאפשר, בהסכם מתאים, שההפקדות של המעסיק לפיצויים בפנסיה יבואו במקום הפיצויים, כולם או חלק מהם. זה לא אומר שכל הפקדה לפנסיה סוגרת את החשבון בסוף העבודה. צריך לבדוק את ההסכם, אחוז ההפקדה ואת התקופה שהוא חל עליה.
כשסעיף 14 חל, הכסף שהופקד לפיצויים נשאר שלכם בדרך כלל גם אם התפטרתם. כשאין הסדר כזה, או שההפקדה לא מכסה את כל מה שמגיע, המעסיק צריך להשלים כשהוא מפטר. העלאות שכר לאורך השנים הן סיבה נפוצה לפער, ולכן לא מספיק להציץ ביתרה בקופה.
להסבר מלא על המנגנון יש לנו מדריך לסעיף 14.
מה לבדוק לפני שמסדרים את הפיצויים
מתחילים מתלושי השכר, הסכם העבודה, מכתב הפיטורים והדוח מהקופה שבה נצברו הפיצויים. ברשות המסים יש שירות מקוון לדיווח על כספי פיצויים כשעוזבים עבודה, ומה שממלאים בו קובע איך ינוכה המס.
כדאי להפריד בין שלושה מספרים: כמה פיצויים מגיעים לכם, כמה כסף יש בקופה, וכמה מס ינוכה אם מושכים. שלושתם יכולים להיות שונים זה מזה.
מקורות
- חוק פיצויי פיטורים, תשכ״ג־1963, נוסח מעודכן ל־30 בינואר 2025
- תקנות פיצויי פיטורים (חישוב הפיצויים והתפטרות שרואים אותה כפיטורים), נוסח מעודכן ל־18 בספטמבר 2023
- תקנות פיצויי פיטורים לעובד בשכר, נוסח מעודכן ל־18 בספטמבר 2023
- רשות המסים, לוח עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה, ינואר 2026
- רשות המסים, הנחיה להגדלת הפטור למענק פרישה לפי סעיף 9(7א)(א), 30 בדצמבר 2018
- משרד העבודה, תשלום פיצויי פיטורים
המידע המוצג באתר הוא לצורכי חינוך פיננסי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פיננסי או המלצה. כותבי מושקעים אינם בעלי רישיון ייעוץ, והסכומים והזכויות עשויים להשתנות לפי נסיבות אישיות. לפני קבלת החלטות פיננסיות או מס, כדאי להתייעץ עם בעל מקצוע מורשה.
נכתב על ידי רוי | צוות מושקעים
העמוד הזה עזר לכם?
הצעד הבא
או להמשיך לקרוא: תלוש שכר ראשון: למה יורד לך כסף לפנסיה ומה באמת קורה איתו
אהבתם את ההסבר?
ככה זה נשמע כל שישי. דופק השבוע: מה קרה, מה זה אומר עליכם, והבדיקה של השבוע. חמש דקות.
גילוי נאות: המידע בכתבה זו הינו למטרות חינוכיות ומידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ מס או המלצה לביצוע עסקאות בניירות ערך. אין לראות בתוכן זה תחליף לייעוץ מקצועי מבעל רישיון מתאים.