עד 31.12 עוד אפשר לבקש החזר מס על 2020
שנת הקורונה נסגרת בדצמבר, ומס שנוכה לכם יותר מדי לא חוזר לבד
עד מתי אפשר לבקש החזר מס על 2020?
עד 31 בדצמבר 2026. החוק נותן לכם שש שנים מסוף שנת המס כדי להגיש דוח ולבקש בחזרה מס ששילמתם יותר מדי. זה כתוב בסעיף 160 לפקודת מס הכנסה, ורשות המסים כותבת את זה במפורש: על 2020 מגישים עד 31.12.2026.
תוכן עניינים
מה שקובע זה מתי הגשתם, לא מתי הכסף נכנס לחשבון.
ב-1 בינואר 2027 שנת 2020 נסגרת. מאותו יום פתוחות השנים 2021 עד 2026, ו-2021 היא הבאה בתור להיסגר, ב-31.12.2027.
ועוד פרט ששווה להכיר: הכסף לא נשאר בערך של 2020. לפי ההסבר של רשות המסים לטופס 135 של 2020, ההחזר צמוד למדד, ומקבלים עליו גם ריבית של 4% בשנה (סעיף 159א לפקודה), מסוף שנת המס ועד יום ההחזר. מס שנוכה לכם ב-2020 חוזר היום שווה יותר.
למה דווקא 2020 שווה בדיקה?
כי 2020 לא הייתה שנה רגילה. לפי ביטוח לאומי, מתחילת משבר הקורונה ועד 1 באוקטובר 2020 הוגשו יותר ממיליון תביעות לדמי אבטלה. רק במרץ הוגשו 785 אלף.
מאחורי המספר הזה יש הרבה שנות עבודה מקוטעות: חודשי חל"ת, דמי אבטלה, חזרה לעבודה באמצע השנה, ולפעמים מקום עבודה חדש. כל אחד מהדברים האלה מופיע ברשימה של רשות המסים כסיבה נפוצה להפרשי מס.
אף אחד לא מתגעגע ל-2020. אבל אם היא נגמרה לכם עם פחות חודשי משכורת מהרגיל, שווה לבדוק אם נשאר שם כסף שלכם.
למה זה קורה? המעסיק מנכה מס כל חודש, כאילו כל השנה תיראה כמו החודש הזה. ביטוח לאומי מנכה מס מהתשלומים שלו בנפרד. אף אחד מהם לא מחשב את השנה כולה. את זה עושה רק הדוח השנתי, עם מדרגות המס ונקודות הזיכוי של שנה שלמה.
דוגמה עם המספרים של 2020
נועה חזרה מטיול ארוך והתחילה לעבוד באפריל 2020. המשכורת שלה 15,000 ₪ ברוטו בחודש. אין לה ילדים, ויש לה רק את נקודות הזיכוי הבסיסיות: 2.25 לכל תושב ישראל, ועוד חצי נקודה לאישה. יחד 2.75. מינואר עד מרץ לא הייתה לה הכנסה, וגם לא דמי אבטלה.
כל חודש המעסיק ניכה לה מס כאילו היא מרוויחה 15,000 ₪ בכל חודשי השנה. לפי מדרגות המס של 2020, ואחרי נקודות הזיכוי (219 ₪ לנקודה בחודש), זה יוצא 1,646 ₪ בחודש. בתשעה חודשים: 14,814 ₪.
בפועל, ב-2020 כולה היא הרוויחה 135,000 ₪. המס על כל השנה, אחרי נקודות הזיכוי (2,628 ₪ לנקודה בשנה), יוצא 10,197 ₪.
ההפרש הוא בערך 4,600 ₪. זה מס שנוכה לה יותר מדי, והיא יכולה לבקש אותו בחזרה עד סוף 2026. ומה שיחזור אליה יהיה יותר מזה, בגלל ההצמדה והריבית.
החישוב פשוט בכוונה: בלי הפקדות לפנסיה ובלי זיכויים נוספים. ומי שקיבל דמי אבטלה בחודשים בלי עבודה? גם זו הכנסה שחייבת במס, אז התמונה משתנה. ההחזר יכול לצאת קטן יותר, גדול יותר, או לא לצאת בכלל. בשביל זה בודקים עם המספרים האמיתיים שלכם.
ולמה לא לתקן את זה בתיאום מס? כי תיאום מס עושים רק על השנה הנוכחית. על 2020 נשארה דרך אחת: בקשת החזר.
מה עוד יכול ליצור החזר על 2020?
הרשימה מבוססת על המדריך של רשות המסים ועל טופס 135 של 2020, שבו כתובים הסכומים של אותה שנה. אם אחד מהמצבים האלה קרה לכם, ייתכן שמגיע לכם החזר.
| מה קרה לכם ב-2020 | למה זה יכול ליצור החזר | המסמך שצריך |
|---|---|---|
| עבדתם רק חלק מהשנה, או יצאתם לחל"ת | המס נוכה לפי חודש, לא לפי השנה כולה | טופס 106 מכל מעסיק |
| קיבלתם דמי אבטלה, דמי לידה או תגמולי מילואים | ביטוח לאומי ניכה מס בנפרד מהמעסיק | אישור ניכוי מס מביטוח לאומי |
| עבדתם בשני מקומות במקביל, בלי תיאום מס | מהמשכורת השנייה נוכה מס בשיעור הכי גבוה | טופס 106 מכל מעסיק |
| השתחררתם משירות סדיר, ו-2020 נפלה בשלוש השנים שאחרי | נקודות זיכוי לחייל משוחרר | תעודת שחרור |
| סיימתם תואר ב-2018 או ב-2019 | נקודת זיכוי על התואר | אישור זכאות לתואר וטופס 119 |
| תרמתם למוסד ציבורי מוכר | זיכוי של 35% מהתרומה | קבלות על התרומות |
| שילמתם בעצמכם ביטוח חיים או הפקדה לפנסיה | זיכוי ממס, עד תקרה | אישור שנתי למס מהחברה או מהקרן |
על חלק מהשורות יש עוד מה להגיד.
שתי עבודות. בלי תיאום מס, המעסיק השני מנכה מס בשיעור הכי גבוה. זה יכול ליצור החזר, אבל רשות המסים מזכירה שזה יכול לצאת גם הפוך, כלומר שנוכה לכם פחות מדי. את כל המנגנון הסברנו במאמר על תיאום מס.
חיילים משוחררים. בשלוש השנים שאחרי השחרור מקבלים נקודות זיכוי, לפי סעיף 39א לפקודה. מי ששירת שירות מלא (לפחות 23 חודשים לגבר, 22 לאישה) מקבל 2 נקודות בשנה, ומי ששירת פחות מקבל נקודה אחת. זה חל גם על משמר הגבול, המשטרה ושירות לאומי. אם 2020 נפלה בתוך שלוש השנים האלה, והמעסיק לא קיבל מכם את תעודת השחרור, סביר שהנקודות לא נכנסו לתלוש.
תואר. לפי הכללים למי שסיים בין 2014 ל-2022, תואר ראשון נותן נקודת זיכוי אחת, ותואר שני חצי נקודה. מקבלים אותה לשנה אחת בלבד: השנה שאחרי הסיום, או זו שאחריה, לבחירתכם. סיימתם תואר ב-2018 ועוד לא ביקשתם? 2020 היא השנה האחרונה שעוד פתוחה בשבילכם. סיימתם ב-2019? אפשר לבחור בין 2020 ל-2021, ו-2021 פתוחה עד סוף 2027.
תרומות. תרומה למוסד ציבורי מוכר (סעיף 46) נותנת זיכוי של 35% מהתרומה. ב-2020 הסכום המינימלי שמזכה היה 190 ₪ בשנה. קבלות נייר נחשבות עד שנת המס 2025, אז על 2020 הן בסדר.
ביטוח חיים ופנסיה מהכיס. על ביטוח חיים ששילמתם בעצמכם החוק נותן זיכוי של 25% מהפרמיה. על הפקדה עצמאית לקופת גמל לקצבה, 35%. בשני המקרים יש תקרה.
הסתייגות אחת לסיום. נקודת זיכוי, כמו כל זיכוי, רק מורידה את המס. ב-2020 נקודה הייתה שווה 2,628 ₪ בשנה, אבל מי ששילם מעט מס יקבל בחזרה לכל היותר את מה ששילם.
איך בודקים אם נוכה לכם יותר מדי ב-2020?
שלושה צעדים. רק האחרון הוא הגשה.
- מוצאים את טופס 106 של 2020. מבקשים מכל מעסיק שהיה לכם באותה שנה, גם ממעסיק לשעבר. אפשר לחפש אותו גם באזור האישי באתר רשות המסים.
- בודקים לפני שמגישים. בבדיקת ההחזר של מושקעים עונים על כמה שאלות ורואים אילו מצבים נוגעים לכם. משם יש גם קישור לסימולטור של רשות המסים. הוא אנונימי, מספיקים לו המספרים מטופס 106, ונכון ל-6 בנובמבר 2026 הוא עדיין מציע את 2020.
- מגישים, אם יש מה להגיש. את הבקשה מגישים באתר רשות המסים, בשירות "בקשה להחזר מס, דוח מקוצר" (טופס 135). אפשר לפתוח כמה שנים באותה בקשה. המדריך שלנו, צעד אחרי צעד, עובר איתכם על המסמכים ועל המסכים.
למה לבדוק קודם? כי הגשה פותחת את כל השנה. אם יתברר שנוכה לכם פחות מדי, ייתכן שתצטרכו להשלים תשלום. הסימולטור מראה את זה לפני שמשהו נשלח.
אחרי ההגשה מגיעה הודעת שומה בדואר, ואפשר לראות אותה גם באזור האישי. אם יש החזר, הוא נכנס לחשבון הבנק שמסרתם בבקשה.
זה הסבר כללי על הכללים, לחינוך פיננסי בלבד. הוא לא ייעוץ מס ולא המלצה, ואנחנו לא בעלי רישיון ייעוץ. הסכומים תלויים במצב האישי של כל אחד, ומי שהמקרה שלו מסובך יכול להתייעץ עם רואה חשבון או יועץ מס מוסמך.
הכללים והסכומים נבדקו מול רשות המסים, ביטוח לאומי ונוסח הפקודה ב-6 בנובמבר 2026.
העמוד הזה עזר לכם?
הצעד הבא
או להמשיך לקרוא: הטבות במעבר בנק: איך בודקים כמה ההטבה שווה בשקלים
אהבתם את ההסבר?
ככה זה נשמע כל שישי. דופק השבוע: מה קרה, מה זה אומר עליכם, והבדיקה של השבוע. חמש דקות.
מחשבונים שממשיכים את הכתבה
גילוי נאות: המידע בכתבה זו הינו למטרות חינוכיות ומידע כללי בלבד ואינו מהווה ייעוץ השקעות, ייעוץ פנסיוני, ייעוץ מס או המלצה לביצוע עסקאות בניירות ערך. אין לראות בתוכן זה תחליף לייעוץ מקצועי מבעל רישיון מתאים.