מה זה טופס 867, ולמה האישור השנתי הזה מהבנק יכול להיות שווה לכם החזר מס

האישור מהבנק שרוב האנשים לא פותחים

כדאי לזכור

מה לומדים מטופס 867, אילו שדות מופיעים בו כמעט תמיד, ולמה הוא לפעמים המסמך שחסר בדרך להחזר מס.

מה זה בעצם טופס 867

טופס 867 הוא האישור השנתי שהבנק או בית ההשקעות מפיקים על המס שנוכה לכם במקור מהכנסות בשוק ההון. זה כולל בדרך כלל רווחים ממכירת ניירות ערך, דיבידנדים, ריבית מפיקדונות, ריבית מאג"ח ולעיתים גם סוגי הכנסה נוספים שקשורים לחשבון ההשקעות.

כלומר, אם במהלך השנה קיבלתם ריבית על פיקדון, דיבידנד ממניה, או מכרתם נייר ערך ברווח או בהפסד, הגוף שמנהל את החשבון שלכם לא רק רושם את הפעולה. הוא גם מנכה מס כשהחוק מחייב אותו, ומדווח על זה במסמך שנתי אחד.

זה נשמע טכני, וזה באמת טכני. אבל דווקא כאן הרבה כסף הולך לאיבוד, כי הטופס הזה הוא אחת הדרכים היחידות לראות במקום אחד מה הרווחתם, מה הפסדתם, וכמה מס כבר ירד לכם בלי ששאלו אתכם.

מי מקבל את הטופס, מתי, ואיפה מוצאים אותו

לפי דפי ההסבר של הבנקים, טופס 867 מופק לכל חשבון בנפרד. אם יש לכם גם חשבון השקעות בבנק וגם חשבון בבית השקעות, בדרך כלל יהיו לכם שני טפסים שונים. אם היו לכם כמה חשבונות פעילים במוסדות שונים, צריך לאסוף את כולם.

הטופס זמין בדרך כלל החל ממרץ של השנה שאחרי שנת המס. כלומר, הנתונים של 2025 עולים בדרך כלל במרץ 2026. בבנקים הגדולים גם מצוין שהפקת האישור נעשית ללא עמלה דרך האזור האישי, האפליקציה, ולעיתים גם בסניף.

שלב אחר שלב

1. 1

   סוף שנת המס

   הבנק או בית ההשקעות מסכמים מה קרה בכל חשבון בנפרד

2. 2

   מרץ בשנה שאחרי

   ברוב המוסדות טופס 867 כבר זמין באזור האישי, באפליקציה או בסניף

3. 3

   בדיקת החזר

   רק אחרי שאוספים את כל הטפסים אפשר לראות את התמונה המלאה

הנקודה החשובה כאן פשוטה: טופס 867 הוא לא מסמך כללי עליכם, אלא מסמך של חשבון מסוים. הבנק יודע מה קרה בתוך החשבון שלו. הוא לא יודע מה קרה בחשבון אחר שלכם, והוא לא רואה אוטומטית הפסד שנשאר משנה קודמת אם לא הגשתם אותו בדוח. בדיוק בגלל זה המסמך הזה חשוב אחר כך מול מס הכנסה.

איך קוראים את הטופס בלי ללכת לאיבוד

העיצוב משתנה קצת בין בנק לבנק, אבל המבנה בדרך כלל דומה. במקום לקרוא כל שורה כאילו היא קוד סודי, שווה להסתכל עליו כמו על דוח שמחולק לארבע שאלות בסיסיות: של מי החשבון, על איזו שנה מדברים, איזה סוג הכנסה היה, וכמה מס כבר נוכה.

1. הכותרת ופרטי הזיהוי

בחלק העליון תראו בדרך כלל שנת מס, שם בעל החשבון, מספר זהות או ח.פ., מספר חשבון, סניף או מזהה תיק. זה לא החלק המעניין, אבל הוא כן החלק שבודק שאתם בכלל מסתכלים על המסמך הנכון.

אם יש לכם כמה חשבונות, זה המקום שבו מוודאים שלא שכחתם אחד מהם. לפעמים בדיוק שם מתחילה הטעות: אנשים מורידים טופס אחד, מניחים שזה "הטופס השנתי", ומפספסים חשבון נוסף שבו היה הפסד או מס שנוכה.

2. סוגי ההכנסות או הנספחים

ברוב המוסדות הטופס מחולק לכמה חלקים לפי סוג ההכנסה. הניסוח יכול להשתנות, אבל החלוקה המעשית נראית בדרך כלל כך:

• 867 א' או ב': רווחי הון מניירות ערך סחירים ולעיתים גם מכשירים פיננסיים לא סחירים.
• 867 ג': דיבידנדים וריבית מניירות ערך, כולל אג"ח.
• 867 ד': ריבית ורווחים אחרים מפיקדונות ותוכניות חיסכון.
• בחלק מהמוסדות תראו גם סעיפים נפרדים להכנסות מדמי השאלה או מקרנות השקעה במקרקעין.

שתי דרכים להשוואה

חלקים נפוצים

• •867 א' או ב' לרווחי הון
• •867 ג' לריבית מפיקדונות וחיסכון
• •867 ד' לדיבידנדים וריבית מניירות ערך

מה מחפשים בהם

• •איזה סוג הכנסה נרשם
• •האם היה רווח או הפסד
• •כמה מס נוכה בפועל

החלוקה הזאת חשובה כי לא כל שקל בחשבון הוא אותו סוג הכנסה. מי שמחפש החזר מס לא אמור רק לשאול "כמה נוכה", אלא גם "על מה בדיוק נוכה".

3. השדות שחוזרים כמעט בכל חלק

כאן נמצאת הליבה של הטופס. ברוב הגרסאות תראו שוב ושוב שדות מהסוג הזה:

• סכום הכנסה או תקבול: כמה כסף נרשם כהכנסה לפני המס.
• רווח או הפסד: כמה נשאר אחרי שמסתכלים על מחיר הקנייה מול מחיר המכירה, או על תוצאת הפעולה הרלוונטית.
• מס שנוכה במקור: כמה כסף ירד בפועל ונשלח לרשות המסים.
• מחזור מכירה או תמורה: בכמה נמכר הנייר, לא רק כמה הרווחתם עליו.
• ניכוי מס זר, אם קיים: רלוונטי לעיתים כשיש ניירות ערך זרים או דיבידנדים מחו"ל.
• תאריכים או תקופת הדיווח: עוזרים להבין אם הפעולה אכן שייכת לשנת המס שאתם בודקים.

לא כל שדה הוא השורה שמעניינת החזר מס. למשל, "מחזור מכירה" יכול להיות מספר גדול מאוד, אבל הוא לא אומר שזה הרווח שלכם. הרבה אנשים רואים מכירה של 120 אלף שקל ומניחים שזה הרווח. בפועל, ייתכן שהרווח היה רק חלק קטן מזה, או אפילו שהיה הפסד.

4. השורה שבאמת מעניינת להחזר מס

אם המטרה שלכם היא להבין האם נוכה מס ביתר, שתי שורות שוות תשומת לב מיוחדת: הרווח או ההפסד, והמס שנוכה במקור. הצירוף ביניהן מספר את הסיפור.

אם היה רווח ונוכה מס, זה לא אומר אוטומטית שהכול סגור. זה רק אומר שבתוך החשבון הזה בוצע ניכוי. מס הכנסה, לעומת זאת, עשוי להסתכל על התמונה המלאה אם מגישים דוח או בקשה להחזר.

למה טופס 867 הוא המפתח להחזר מס

הסיבה המרכזית היא שהבנק עובד ברמת החשבון, אבל החזר מס עובד ברמת האדם. זה הבדל קטן בניסוח, וגדול מאוד בכסף.

נניח שלשם הדוגמה בחשבון אחד היה לכם רווח של 100 אלף שקל, ונוכה ממנו מס של 25,000 שקל לפי שיעור של 25%. בחשבון אחר היה לכם הפסד של 30,000 שקל. כל מוסד ראה רק את מה שקרה אצלו. התוצאה היא שבפועל נוכה מס מלא בחשבון הרווחי, אף שבמבט כולל ייתכן שהיה צריך לשלם רק 17,500 שקל. הפער בדוגמה הזאת הוא 7,500 שקל.

השוואה במספרים

מס שנוכה בפועל

בחשבון הרווחי25,000₪

מס כולל אחרי קיזוז

במבט על כל החשבונות17,500₪

זה קורה לא רק בין שני מוסדות שונים. זה יכול לקרות גם כשיש הפסד שלא נוצל, כשיש כמה מקורות הכנסה פיננסיים באותה שנה, או כשיש מסמכים שנתיים שלא חוברו יחד בזמן הגשת הדוח. הבנק לא אמור לעשות בשבילכם את התמונה המלאה. הוא אמור לדווח על מה שקרה אצלו.

טופס 867 הוא לא ההחזר עצמו. הוא חומר הגלם שבאמצעותו אפשר להראות אם נוכה יותר מדי מס.

מה עושים עם הטופס בפועל

הצעד הראשון הוא לאסוף את כל הטפסים מכל החשבונות שהיו פעילים באותה שנת מס. הצעד השני הוא לקרוא אותם יחד, לא אחד אחד במנותק. מי שרוצה לבדוק אם בכלל יש טעם להיכנס לתהליך, יכול להתחיל מהמחשבון שלנו להחזר מס ב-מחשבון החזר המס.

אם אתם שכירים, שווה להחזיק לידו גם את המאמר על טופס 106, כי בהרבה מקרים בדיקת החזר מס נשענת גם על מה קרה בשכר וגם על מה קרה בחשבון ההשקעות.

שלב אחר שלב

1. 1

   אוספים

   מורידים טופס 867 מכל חשבון פעיל שהיה לכם בשנת המס

2. 2

   משווים

   קוראים יחד רווחים, הפסדים ומס שנוכה במקור

3. 3

   בודקים

   רואים אם יש פער שמצדיק בדיקת החזר מס או הגשת דוח

עוד דבר שכדאי להבין הוא שטופס 867 לא מחליף בדיקה. הוא רק מאפשר אותה. אם יש לכם רק חשבון אחד, בלי הפסדים ובלי מורכבות מיוחדת, ייתכן שהניכוי שנעשה בו כבר קרוב מאוד למה שהיה צריך להיות. אבל אם היו כמה חשבונות, כמה סוגי הכנסה, או הפסדים שלא קוזזו, זה בדיוק המסמך שמאפשר לראות את הפער.

מה השתנה בהבנה

טופס 867 נראה כמו עוד PDF שמחכה באזור האישי. בפועל, הוא הסיכום השנתי של המס שנוכה לכם על כסף שהרוויח או הפסיד בשוק ההון.

מי שזורק אותו רואה ניירת. מי שקורא אותו רואה לפעמים אם המס כבר נסגר, ולפעמים אם נשאר שם כסף שמחכה שיבקשו אותו חזרה.

התוכן נועד לחינוך פיננסי בלבד, אינו מהווה ייעוץ או המלצה, כותבי מושקעים אינם בעלי רישיון ייעוץ, המספרים עשויים להשתנות לפי המצב האישי, ושווה להתייעץ עם בעל רישיון מתאים.

נכתב על ידי רוי | צוות מושקעים